外匯業(yè)務(wù)的核算要求

　　因?yàn)橥鈪R業(yè)務(wù)政策性較強(qiáng)，所以在核算中必須根據(jù)國(guó)家有關(guān)外匯管理的方針、政策和制度要求組織結(jié)算。在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須尊重合同、格守信用，嚴(yán)格履行對(duì)外簽訂的協(xié)定和協(xié)議，維護(hù)國(guó)家和銀行的信譽(yù)與權(quán)益。

　　2.嚴(yán)密核算手續(xù)，提高核算質(zhì)量

　　外匯業(yè)務(wù)核算涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，既有國(guó)際間的結(jié)算，又有國(guó)內(nèi)各銀行間的清算，結(jié)算中使用的貨幣多種多樣，在浮動(dòng)匯率制下，各種貨幣之間相互兌換的匯率又時(shí)有變化，國(guó)際結(jié)算須受有關(guān)合同協(xié)議和國(guó)際慣例及結(jié)算原則的嚴(yán)格制約。因此，商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)必須制定健全的規(guī)章制度，嚴(yán)密外匯核算手續(xù)。同時(shí)，外匯業(yè)務(wù)又是盈利較高、競(jìng)爭(zhēng)較激烈的業(yè)務(wù)，銀行必須以優(yōu)良的服務(wù)加速收匯、正確付匯，提高核算質(zhì)量，正確、及時(shí)、真實(shí)、完整地記載和反映外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，為宏觀決策提供重要資料。

　　3.準(zhǔn)確提供外匯資金的信息資料

　　銀行是外匯資金的集散樞紐，是代表國(guó)家反映涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況的窗口。銀行會(huì)計(jì)核算資料反映的是外匯資金的活動(dòng)情況，外匯資料的準(zhǔn)確性，直接影響網(wǎng)家宏觀金融決策的制定。因此對(duì)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)密核算手續(xù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映外匯資金收付情況。同時(shí)銀行應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策、法令，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)外匯資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，為國(guó)家把關(guān)堵口，杜絕逃匯、套匯等違法犯罪事件的發(fā)生，以保證外匯資金取之合理、用之合法，維護(hù)國(guó)家和銀行的對(duì)外信譽(yù)及合法權(quán)益。

　　4.運(yùn)用國(guó)際慣例，處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

　　商業(yè)銀行為了辦理國(guó)際結(jié)算，在境外設(shè)立了很多分支機(jī)構(gòu)，形成了聯(lián)行境內(nèi)外往來(lái)，同時(shí)又在境外許多地區(qū)和國(guó)家與當(dāng)?shù)赝鈬?guó)銀行或我國(guó)其他系統(tǒng)商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)建立了代理關(guān)系，形成了代理行往來(lái)，這些賬務(wù)往來(lái)使外匯業(yè)務(wù)核算的賬務(wù)關(guān)系更加復(fù)雜。

　　因此，開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)既要遵守國(guó)家的有關(guān)方針、政策和制度規(guī)定，又要遵循國(guó)際結(jié)算的慣例，以及有關(guān)國(guó)家或地民的法令與規(guī)定。世界各國(guó)和地區(qū)在多年的經(jīng)濟(jì)交往中，彼此之間己逐漸形成了一些國(guó)際公認(rèn)的慣例，這是一套需要共同遵守的程序和要求。商業(yè)銀行在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，往往要運(yùn)用國(guó)際慣例(如在國(guó)際結(jié)算中必須運(yùn)用國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》)，在資金清算、外匯買(mǎi)賣(mài)函電中必須按規(guī)定和統(tǒng)一的方式進(jìn)行交易清算。